ข้อหารือ | : บริษัทฯ ประกอบกิจการเป็นผู้ผลิตสายไฟ และจำหน่ายให้แก่หน่วยงานรัฐวิสาหกิจ รวมทั้ง
ลูกค้าเอกชนต่าง ๆ เพื่อเป็นการบริการลูกค้าให้สามารถนำเศษวัตถุดิบหมุนเวียนกลับมาใช้เพื่อการผลิต
ใหม่ บริษัทฯจึงทำสัญญาแลกเปลี่ยนเศษสายไฟชำรุดกับลวดอลูมิเนียมกลมกับรัฐวิสาหกิจ ในปริมาณน้ำหนัก
และจำนวนเงินที่เท่ากัน คือ 4,240,000 บาท (ราคายังไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) โดยในวันที่ 29
กรกฎาคม 2540 บริษัทฯ ได้รับเศษสายชำรุดจากรัฐวิสาหกิจ และรัฐวิสาหกิจได้ออกใบกำกับภาษีโดยใช้
อัตราภาษีร้อยละ 7.0 คิดเป็นเงิน 296,800 บาท และเมื่อบริษัทฯ ส่งลวดอลูมิเนียมกลมให้รัฐกิจสาหกิจ
ในวันที่ 25 สิงหาคม 2540 อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มได้ปรับเป็นร้อยละ 10.0 บริษัทฯ จึงได้
ออกใบกำกับภาษีโดยใช้อัตราร้อยละ 10.0 คิดเป็นเงิน 424,000 บาท ทำให้มีส่วนต่างของยอด
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีขาย) ตามสัญญาแลกเปลี่ยนอยู่ 127,200 บาท บริษัทฯ จึงได้เรียกเก็บเงินส่วน
ต่างของภาษีมูลค่าเพิ่มจากรัฐวิสาหกิจ แต่ปรากฏว่ารัฐวิสาหกิจปฏิเสธการจ่ายเงินดังกล่าว บริษัทฯ ขอ
ทราบว่า เงินส่วนต่างของภาษีมูลค่าเพิ่ม รัฐวิสาหกิจจะต้องรับผิดชอบและชำระคืนให้แก่บริษัทฯ หรือไม่ |
