ข้อหารือ | : บริษัทฯ เป็นนิติบุคคลจดทะเบียน และประกอบกิจการในประเทศไทย ได้ร่วมทุนกับบริษัท A
ซึ่งเป็นนิติบุคคลจดทะเบียนในประเทศสหรัฐอเมริกา ไม่ได้ประกอบกิจการในประเทศไทย ตามสัญญา
บริษัทฯ ต้องจ่ายค่าสิทธิ (ROYALTY) ให้กับบริษัท A เป็นจำนวน 2,774,715.71 บาท บริษัทฯ ได้หัก
ภาษีจากการจ่ายค่าสิทธิไว้ 15% เป็นจำนวน 416,207.36 บาท ตามมาตรา 70 แห่งประมวลรัษฎากร
เหลือค่าสิทธิสุทธิเป็นจำนวน 2,358,508.35 บาท บริษัทฯ ได้กรอกแบบฟอร์มขอซื้อเงินตรา
ต่างประเทศจากธนาคาร โดยระบุในคำขอว่าให้ส่งเงินจำนวน 2,358,508.35 บาท เทียบเท่าเงิน
USD. ในวันที่ตามคำขอ ซึ่งอัตราแลกเปลี่ยนของธนาคาร ณ วันที่โอนเท่ากับ 37.50 บาทต่อดอลลาร์
ค่าสิทธิดังกล่าวจึงคิดเป็นเงินดอลลาร์เท่ากับ 62,874.89 USD. บริษัทฯ ได้หักภาษีเงินได้และ
ภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว ตามยอดฐานภาษี 2,774,715.71 บาท ต่อมาสรรพากรพื้นที่ 7 ได้เรียกบริษัทฯ
เข้าพบ และแจ้งว่า บริษัทฯ หักภาษีไว้ไม่ถูกต้อง เนื่องจากฐานภาษีต้องใช้อัตราแลกเปลี่ยนถัวเฉลี่ย
เงินดอลลาร์ ตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย ซึ่งเท่ากับ 37.7913 บาท/ดอลลาร์ บริษัทฯ จึงขอ
ปรึกษาว่า การคำนวณหักภาษีเงินได้ของบริษัทฯ ถูกต้องหรือไม่ |
