บริษัท ท. ซึ่งเป็นลูกค้าของบริษัทฯ มีรอบระยะเวลาบัญชีสิ้นสุดทุกวันที่ 31 ธันวาคมของทุกปี โดยในรอบระยะเวลาบัญชีปี 2548 บริษัท ท. ได้ยื่นแบบแสดงรายการเพื่อเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลดังนี้
1. เมื่อวันที่ 30 สิงหาคม 2548 บริษัท ท. ได้ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีแรก (ภ.ง.ด.51) แสดงยอดขาดทุนสุทธิสำหรับปี 2548 จำนวน 59,626.94 บาท แสดงยอดขาดทุนสุทธิครึ่งปีจำนวน 29,813.47 บาท ยอดภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย จำนวน 924 บาท และยอดภาษีเงินได้ถูกหัก ณที่จ่าย ชำระไว้เกินจำนวน 924 บาท
2. เมื่อวันที่ 24 พฤษภาคม 2549 บริษัท ท. ได้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับปี 2548 (ภ.ง.ด. 50) แสดงยอดกำไรสุทธิจำนวน 67,035.04 บาท ยอดภาษีเงินได้นิติบุคคลที่คำนวณได้จากกำไรสุทธิจำนวน 10,055.26 บาท ยอดภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่ายจำนวน 26,535 บาท และยอดภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย ชำระไว้เกินจำนวน 16,479.74 บาท
3. เนื่องจากยอดรายรับของกิจการสำหรับรอบระยะเวลาเดือนมิถุนายนถึงเดือนธันวาคม ปี 2548 เพิ่มขึ้น หรือลดลง มีผลทำให้กำไรขาดทุนสุทธิสำหรับปีของกิจการเปลี่ยนแปลงไปด้วยและบริษัท ท. ต้องการปรับปรุงแบบแสดงรายการ ภ.ง.ด.51 สำหรับปี 2548 เพื่อมิให้แสดงยอดประมาณการกำไรสุทธิสำหรับปี2548 ขาดเกินร้อยละ 25 เมื่อเปรียบเทียบกับยอดกำไรสุทธิสำหรับปี 2548 ตามแบบ ภ.ง.ด.50 บริษัท ท. จึงได้ทำการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) ฉบับเพิ่มเติม เมื่อวันที่ 21 ธันวาคม 2549 แสดงยอดกำไรสุทธิสำหรับปี 2548 จำนวน 160,075.51 บาท ยอดกำไรสุทธิสำหรับครึ่งปี จำนวน 80,037.76 บาท ยอดภาษีเงินได้นิติบุคคลที่คำนวณได้จากกำไรสุทธิจำนวน 12,005.66 บาท ยอดภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย จำนวน 13,746.50 บาท และยอดภาษีเงินได้ถูกหัก ณ ที่จ่าย ชำระไว้เกินจำนวน 1,740.84 บาท
4. บริษัท ท. ไม่เคยถูกตรวจสอบจากเจ้าพนักงานประเมินเรื่องการยื่นแบบ ภ.ง.ด.50 และ ภ.ง.ด.51 สำหรับปี 2548 แต่อย่างใด
บริษัทฯ จึงขอทราบว่า ในการพิจารณาว่า บริษัท ท. ยื่นแบบแสดงรายการเสียภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปีโดยแสดงผลประมาณการขาดเกินร้อยละ 25 ของกำไรสุทธิปลายงวดหรือไม่ จะต้องนำแบบแสดงรายการเสีย ภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) ฉบับเพิ่มเติม มารวมพิจารณาหรือไม่และกรณีดังกล่าว บริษัท ท. จะต้องรับผิดชำระเงินเพิ่มตามาตรา 67 ตรี แห่งประมวลรัษฎากร หรือไม่
|
