รายการหักลดหย่อน

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประจำปีภาษี 2561 (ภ.ง.ด.94)

1. การหักลดหย่อนบุคคลธรรมดา
    1.1 ผู้มีเงินได้ 

30,000 บาท

    1.2 คู่สมรส (ที่ไม่มีเงินได้) 

30,000 บาท 

    1.3 บุตร

คนละ 15,000 บาท โดยไม่จำกัดจำนวนบุตร** และยกเลิกค่าลดหย่อนการศึกษา
**ในกรณีผู้มีเงินได้มีทั้งบุตรชอบด้วยกฎหมายและบุตรบุญธรรม ให้นำบุตรชอบด้วยกฎหมายทั้งหมดมาหักก่อน แล้วจึงนำบุตรบุญธรรมมาหัก เว้นแต่

• ในกรณีผู้มีเงินได้มีบุตรชอบด้วยกฎหมายที่มีชีวิตอยู่รวมเป็นจำนวนตั้งแต่ 3 คนขึ้นไป

          จะนำบุตรบุญธรรมมาหักไม่ได้

• แต่ถ้าบุตรชอบด้วยกฎหมายมีจำนวนไม่ถึง 3 คน ให้นำบุตรบุญธรรมมาหักได้ โดยเมื่อรวมกับ

           บุตรชอบด้วยกฎหมายแล้วต้องไม่เกิน 3 คน

    1.4 ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดาของผู้มีเงินได้
ค่าอุปการะเลี้ยงดูบิดามารดาของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้
    ทั้งนี้ บิดามารดามีอายุ 60 ปีขึ้นไป และไม่มีเงินได้พึงประเมินเกิน 30,000 บาทในปีภาษี

คนละ  15,000 บาท

    1.5 ค่าอุปการะเลี้ยงดูคนพิการหรือคนทุพพลภาพ
    ทั้งนี้ คนพิการหรือคนทุพพลภาพต้องไม่มีเงินได้พึงประเมินเกิน30,000 บาทในปีภาษี

คนละ  30,000 บาท

    1.6 ยกเว้นเบี้ยประกันสุขภาพบิดามารดาของผู้มีเงินได้ และบิดามารดาของคู่สมรสที่ไม่มีเงินได้

ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 15,000 บาท

     1.7  ลดหย่อนและยกเว้น สำหรับเบี้ยประกันชีวิต

• ผู้มีเงินได้

• คู่สมรสที่ไม่มีเงินได้

ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 95,000 บาท
(หักลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง ตั้งแต่เดือน ม.ค. - มิ.ย. สำหรับส่วนที่ไม่เกิน 10,000 บาท หักได้ครึ่งหนึ่ง
และส่วนที่เกิน 10,000 บาท ได้รับยกเว้นไม่เกิน 90,000 บาท)
หากเบี้ยประกันภัยที่จ่ายเป็นเบี้ยประกันภัยสำหรับการประกันชีวิตแบบบำนาญ
ที่จ่ายตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2553 เป็นต้นไป ให้ยกเว้นอีกร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 200,000 บาท และเมื่อรวมกับเงินที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ  กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน หรือค่าซื้อหน่วยลงทุนกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพแล้ว ต้องไม่เกิน 500,000 บาท

ไม่ได้ เพราะความเป็นสามีภริยามิได้มีอยู่ตลอดปีภาษี

    1.8 ยกเว้นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF)

เงินได้ตามจำนวนที่จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ ตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ.2535 ใช้สิทธิได้ไม่เกินร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมินที่ได้รับ    ซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้ แต่ไม่เกิน 500,000 บาท เมื่อรวมกับเงินสะสมที่จ่ายเข้ากองทุนสำรองเลี้ยงชีพ กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ หรือกองทุนสงเคราะห์ตามกฎหมายว่าด้วยโรงเรียนเอกชนแล้ว      ต้องไม่เกิน 500,000 บาท

    1.9 ยกเว้นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาว  (LTF)

เงินได้ตามจำนวนที่จ่ายเป็นค่าซื้อหน่วยลงทุนในกองทุนรวมหุ้นระยะยาว ตามกฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ พ.ศ. 2535 ไม่เกินร้อยละ 15 ของเงินได้พึงประเมิน แต่ไม่เกิน 500,000 บาท
(ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2559 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม พ.ศ. 2562 ถือหน่วยลงทุนต่อเนื่องกันไม่น้อยกว่า 7 ปีปฏิทิน)

    1.10 ลดหย่อนและยกเว้น สำหรับดอกเบี้ยเงินกู้ยืมเพื่อการมีที่อยู่อาศัย

• ผู้มีเงินได้กู้ยืมคนเดียว

• ผู้มีเงินได้หลายคนร่วมกันกู้ยืม

ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่ไม่เกิน 95,000 บาท (หักลดหย่อนได้ตามที่จ่ายจริง ตั้งแต่เดือน ม.ค. - มิ.ย. สำหรับส่วนที่ไม่เกิน 10,000 บาท หักได้ครึ่งหนึ่ง และส่วนที่เกิน 10,000 บาท ได้รับยกเว้นไม่เกิน 90,000 บาท)

ตามส่วนจำนวนผู้กู้ร่วม แต่รวมกันต้องไม่เกินจำนวนที่จ่ายจริงและไม่เกิน 95,000 บาท 

    1.11 ยกเว้นเงินได้จากการซื้ออสังหาริมทรัพย์ที่เป็นอาคารพร้อมที่ดิน หรือห้องชุดในอาคารชุดนั้น

ตามจำนวนที่จ่ายเป็นค่าซื้ออสังหาริมทรัพย์ฯ ที่มีมูลค่าไม่เกิน 3,000,000 บาท แต่ไม่เกินร้อยละ 20 ของมูลค่าอสังหาริมทรัพย์ที่เป็นอาคารพร้อมที่ดิน หรือห้องชุดในอาคารชุดนั้นเพื่อใช้เป็นที่อยู่อาศัยของตนซึ่งได้จดทะเบียนโอนกรรมสิทธิ์ในระหว่างวันที่ 13 ต.ค. 2558 ถึง 31 ธ.ค. 2559 ทั้งนี้ ใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้เป็นเวลา 5 ปีภาษีต่อเนื่องกันนับแต่ปีภาษีที่มีการจดทะเบียนโอนกรรมสิทธิ์ โดยให้ใช้สิทธิยกเว้นภาษีเงินได้เป็นจำนวนเท่าๆ กันในแต่ละปี

    1.12 ลดหย่อนเงินสมทบที่จ่ายเข้ากองทุนประกันสังคม 

หักลดหย่อนได้ตามที่ได้ จ่ายจริงตามกฎหมายว่าด้วยการประกันสังคมในเดือน ม.ค. ถึง มิ.ย.ของปีภาษีนี้

2. การหักลดหย่อนห้างหุ้นส่วนสามัญหรือคณะบุคคลที่มิใช่นิติบุคคล

คนละ 30,000 บาท รวมกันไม่เกิน 60,000 บาท
หากหุ้นส่วนฯ อยู่ในประเทศไทยเพียงคนเดียวหักลดหย่อนได้ 30,000 บาท
กรณีที่อยู่ในประเทศไทยตั้งแต่ 2 คน ขึ้นไป หักลดหย่อนได้  60,000 บาท