6. กรณียื่นแบบ ภ.พ. 30 ภายในกำหนดเวลา และต่อมาทีการยื่นแบบ ภ.พ. 30 เพิ่มเติม เมื่อพ้นกำหนดเวลา หรือเจ้าพนักงานประเมินตรวจสอบพบความผิด |
|
6.1 |
แบบ ภ.พ. 30 ฉบับปกติมีภาษีต้องชำระและการคำนวณที่ถูกต้องมีภาษีต้องชำระ |
| |
แบบ ภ.พ. 30
|
ความถูกต้อง
|
ผลต่าง
|
|
| ภาษีขาย (บาท) |
|
1,500
|
|
1,200
|
(300)
|
|
ขายเกิน |
| ภาษีซื้อ |
|
1,000
|
|
600
|
(400)
|
|
ซื้อเกิน |
| ภาษีที่ต้องชำระ |
|
500
|
|
600
|
100
|
|
คลาดเคลื่อน |
| ภาษีชำระไว้เกินยกมา |
|
(70)
|
|
(70)
|
0
|
|
|
| ภาษีต้องชำระสุทธิ |
|
430
|
|
530
|
100
|
|
|
| เงินเพิ่ม |
มาตรา 89/1 |
100 X 1.5% ต่อเดือน |
| เบี้ยปรับ |
มาตรา 89(3) |
100 X 1 เท่า |
| |
มาตรา 89(4) ภาษีขายเกิน |
ไม่มี |
| |
มาตรา 89(4) ภาษีซื้อเกิน |
400 X 1 เท่า |
ให้เปรียบเทียบเบี้ยปรับและเรียกเก็บจำนวนที่ได้เงินมากกว่า
คือ มาตรา 89(4) จำนวน 400 บาท
|
6.2 |
แบบ ภ.พ. 30 ฉบับปกติมีภาษีชำระไว้เกิน และการคำนวณที่ถูกต้องมีภาษีชำระไว้เกิน |
| |
แบบ ภ.พ. 30
|
ความถูกต้อง
|
ผลต่าง
|
|
| ภาษีขาย (บาท) |
|
1,500
|
|
1,500
|
0
|
|
ขายถูกต้อง |
| ภาษีซื้อ |
|
1,000
|
|
600
|
(400)
|
|
ซื้อเกิน |
| ภาษีต้องชำระ |
|
500
|
|
900
|
400
|
|
คลาดเคลื่อน |
| ภาษีชำระไว้เกินยกมา |
|
(950)
|
|
(950)
|
0
|
|
|
| ภาษีต้องชำระไว้เกินสุทธิ |
|
(450)
|
|
(50)
|
(400)
|
|
|
| เงินเพิ่ม |
มาตรา 89/1 |
ไม่มี |
| เบี้ยปรับ |
มาตรา 89(3) |
400 X 1 เท่า |
| |
มาตรา 89(4) ภาษีขายถูกต้อง |
ไม่มี |
| |
มาตรา 89(4) ภาษีซื้อเกิน |
400 X 1 เท่า |
ให้เปรียบเทียบเบี้ยปรับและเรียกเก็บจำนวนที่ได้เงินมากกว่า
คือ มาตรา 89(3) หรือมาตรา 89(4) จำนวน 400 บาท
|
6.3 |
แบบ ภ.พ. 30 ฉบับปกติมีภาษีชำระไว้เกิน แต่การคำนวณที่ถูกต้องมีภาษีต้องชำระ |
| |
แบบ ภ.พ. 30
|
ความถูกต้อง
|
ผลต่าง
|
|
| ภาษีขาย (บาท) |
|
1,500
|
|
3,500
|
2,000
|
|
ขายขาด |
| ภาษีซื้อ |
|
1,000
|
|
800
|
(200)
|
|
ซื้อเกิน |
| ภาษีต้องชำระ |
|
500
|
|
2,700
|
2,200
|
|
คลาดเคลื่อน |
| ภาษีชำระไว้เกินยกมา |
|
(950)
|
|
(950)
|
0
|
|
|
| ภาษีชำระไว้เกินสุทธิ |
|
(450)
|
|
1,750
|
2,200
|
|
|
| เงินเพิ่ม |
มาตรา 89/1 |
1,750 X 1.5% ต่อเดือน |
| เบี้ยปรับ |
มาตรา 89(3) |
2,200 X 1 เท่า |
| |
มาตรา 89(4) ภาษีขายขาด |
2,000 X 1 เท่า |
| |
มาตรา 89(4) ภาษีซื้อเกิน |
200 X 1 เท่า |
ให้เปรียบเทียบเบี้ยปรับและเรียกเก็บจำนวนที่ได้เงินมากกว่า คือมาตรา 89(3) หรือมาตรา 89(4) จำนวน 2,200 บาท
|
6.4 |
แบบ ภ.พ. 30 ฉบับปกติมีภาษีต้องชำระแต่การคำนวณที่ถูกต้องชำระไว้เกิน |
| |
แบบ ภ.พ. 30
|
ความถูกต้อง
|
ผลต่าง
|
|
| ภาษีขาย (บาท) |
|
1,500
|
|
2,400
|
900
|
|
ขายขาด |
| ภาษีซื้อ |
|
1,000
|
|
2,600
|
(1,600)
|
|
ซื้อขาด |
| ภาษีต้องชำระ |
|
500
|
|
(200)
|
(700)
|
|
คลาดเคลื่อน |
| ภาษีชำระไว้เกินยกมา |
|
(70)
|
|
(70)
|
0
|
|
|
| ภาษีต้องชำระสุทธิ |
|
430
|
|
(270)
|
(700)
|
|
|
| เงินเพิ่ม |
มาตรา 89/1 |
ไม่มี |
| เบี้ยปรับ |
มาตรา 89(3) |
ไม่มี |
| |
มาตรา 89(4) ภาษีขายขาด |
900 X 1 เท่า |
| |
มาตรา 89(4) ภาษีซื้อเกิน |
ไม่มี |
ให้เปรียบเทียบเบี้ยปรับและเรียกเก็บจำนวนที่ได้เงินมากกว่า
คือ มาตรา 89(4) จำนวน 900 บาท
7. กรณียื่นแบบ ภ.พ. 30 โดยนำภาษีไว้เกินของเดือนที่ผ่านมา มาใช้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเกินกว่าจำนวนภาษีชำระไว้เกินที่มีอยู่จริง |
|
7.1 |
กรณีแบบ ภ.พ. 30 ถูกต้อง |
| |
แบบ ภ.พ. 30
|
แบบ ภ.พ. 30
|
ความถูกต้อง
|
ผลต่าง |
| |
ม.ค. 42
|
ก.พ. 42
|
ก.พ. 42
|
ก.พ. 42 |
| ภาษีขาย (บาท) |
|
1,500
|
|
3,500
|
3,500
|
0 |
|
| ภาษีซื้อ |
|
1,000
|
|
1,200
|
1,200
|
0 |
|
| ภาษีที่ต้องชำระ |
|
500
|
|
2,300
|
2,300
|
0 |
|
| ภาษีชำระไว้เกินยกมา |
|
(750)
|
|
*(350)
|
*(250)
|
(100) |
|
| ภาษีชำระไว้เกินสุทธิ |
|
*(250)
|
|
1,950
|
2,050
|
100 |
|
| เงินเพิ่ม |
มาตรา 89/1 |
100 X 1.5% ต่อเดือน |
| เบี้ยปรับ |
มาตรา 89(3) |
ไม่มี |
| |
มาตรา 89(4) |
ไม่มี |
|
7.2 |
กรณีแบบ ภ.พ. 30 แสดงภาษีขายขาด และภาษีซื้อเกินเป็นผลให้มีภาษีซื้อเกินเป็นผลให้ทีภาษีต้องชำระเพิ่มเติม |
| |
แบบ ภ.พ. 30
|
แบบ ภ.พ. 30
|
ความถูกต้อง
|
ผลต่าง |
| |
ม.ค. 42
|
ก.พ. 42
|
ก.พ. 42
|
ก.พ. 42 |
| ภาษีขาย (บาท) |
|
1,500
|
|
3,500
|
3,800
|
300 |
|
| ภาษีซื้อ |
|
1,000
|
|
1,200
|
1,000
|
(200) |
|
| ภาษีที่ต้องชำระ |
|
500
|
|
2,300
|
2,800
|
500 |
|
| ภาษีชำระไว้เกินยกมา |
|
(750)
|
|
*(350)
|
*(250)
|
(100) |
|
| ภาษีชำระไว้เกินสุทธิ |
|
*(250)
|
|
1,950
|
2,550
|
600 |
|
| เงินเพิ่ม |
มาตรา 89/1 |
600 X 1.5% ต่อเดือน |
| เบี้ยปรับ |
มาตรา 89(3) |
500 X 1 เท่า |
| |
มาตรา 89(4) ภาษีขาดขาด |
300 X 1 เท่า |
| |
มาตรา 89(4) ภาษีซื้อเกิน |
200 X 1 เท่า |
ให้เปรียบเทียบเบี้ยปรับและเรียกเก็บจำนวนที่ได้เงินมากกว่า
คือ มาตรา 89(3) หรือ มาตรา 89(4) คือ จำนวน 500 บาท
|
7.3 |
กรณีแบบ ภ.พ. 30 แสดงภาษีขายขาด และภาษีซื้อเกิน แต่ยังคงมีภาษีชำระเกิน |
| |
แบบ ภ.พ. 30
|
แบบ ภ.พ. 30
|
ความถูกต้อง
|
ผลต่าง |
| |
ม.ค. 42
|
ก.พ. 42
|
ก.พ. 42
|
ก.พ. 42 |
| ภาษีขาย (บาท) |
|
1,500
|
|
3,500
|
3,550
|
50 |
|
| ภาษีซื้อ |
|
1,000
|
|
3,420
|
3,400
|
(20) |
|
| ภาษีที่ต้องชำระ |
|
500
|
|
80
|
150
|
70 |
|
| ภาษีชำระไว้เกินยกมา |
|
(750)
|
|
*(350)
|
*(250)
|
(100) |
|
| ภาษีชำระไว้เกินสุทธิ |
|
*(250)
|
|
(270)
|
(100)
|
170 |
|
| เงินเพิ่ม |
มาตรา 89/1 |
ไม่มี |
| เบี้ยปรับ |
มาตรา 89(3) |
70 X 1 เท่า |
| |
มาตรา 89(4) ภาษีขาดขาด |
50 X 1 เท่า |
| |
มาตรา 89(4) ภาษีซื้อเกิน |
20 X 1 เท่า |
ให้เปรียบเทียบเบี้ยปรับและเรียกเก็บจำนวนที่ได้เงินมากกว่า
คือ มาตรา 89(3) หรือ มาตรา 89(4) คือ จำนวน 70 บาท
Last update : Wednesday, March 16, 2016 |
|
|
|
|
| |
|
|
|
| |
|
|
| |
|
กรมสรรพากร 90 ซอยพหลโยธิน 7 ถนนพหลโยธิน แขวงพญาไท เขตพญาไท กรุงเทพฯ 10400 โทร. 1161 |
| |
|
|
|
|
| |
